De belastingverlaging van vorig jaar bracht verschillende oudervriendelijke wijzigingen aan in 529 onderwijsplannen, de populaire fiscaal voordelige spaarrekeningen die ouders gebruiken om het collegegeld van hun kind te betalen. Gisteren kondigden de IRS en het ministerie van Financiën aan dat ze uitgaven richtlijnen om de drie nieuwe veranderingen door te voeren, en ze zijn het vermelden waard als je geld hebt weggegooid voor de collegegeldrekening van 2035 van je kind.
Verreweg de grootste verandering is dat het geld niet meer aan het hoger onderwijs gebonden is, zoals van oudsher het geval is. Volgens de Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) van 2017 kunnen ouders het geld in hun 529-plannen nu gebruiken om tot $ 10.000 per jaar aan collegegeld per kind te betalen bij "een lagere of secundaire (K-12) openbare, particuliere of religieuze school naar keuze van de begunstigde." Wat is een "basis- of secundair" school” zal worden gedefinieerd door de IRS in de nieuwe richtlijnen en zal naar verwachting consistent zijn met die beschreven in de vergelijkbare Coverdell onderwijsbesparingen rekeningen.
De limiet van $ 10.000 is alleen van toepassing op K-12-onderwijs ⏤ dus ouders kunnen nog steeds jaarlijks een onbeperkt bedrag opnemen om collegegeld dekken ⏤ maar als ouders meer dan de $ 10.000 per jaar opnemen, krijgen ze 10 procent boete. Ook zijn staten niet verplicht door de federale veranderingen en kunnen ze nog steeds belasting heffen ieder geld opgenomen om K-12-kosten te dekken.
De nieuwe belastingwet stelt ouders ook in staat om geld van hun 529-plan naar een ABLE-account te storten, "een fiscaal voordelige rekening voor mensen die vóór de leeftijd van 26 jaar arbeidsongeschikt raken.” Het doel van ABLE-accounts is om gezinnen belastingvrij geld te laten sparen om uitgaven te betalen die verband houden met de onbekwaamheid. Op dit moment is de jaarlijkse contributielimiet op ABLE-accounts $ 15.000 en dat blijft een harde limiet, ongeacht of het geld wordt doorgerold van een 529 of afzonderlijk wordt gestort.
En tot slot, een wijziging die niet verband houdt met de recente belastingwet, maar eerder met de Protecting Americans from Tax Hikes (PATH) Act van 2015 snijdt ouders een pauze als hun kind mono wordt of stopt met studeren halverwege het semester. De nieuwe richtlijnen stellen begunstigden, d.w.z. studenten, in staat om binnen 60 dagen restitutie van collegegeld of onderwijskosten terug te storten in hun 529-abonnement zonder te worden getroffen door belastingen. Sterker nog, de terugstorting zou niet meetellen voor de jaarlijkse contributielimieten.
