Niezależnie od tego, czy jest to niespodzianka, czy długo oczekiwane rozwiązanie małżeństwa zmienia każdy aspekt twojego życia — w tym sposób rozliczania podatków. Jeśli masz rozwiedziony w 2022 r. wszystko, począwszy od statusu zgłoszenia (wypełniłeś nowy formularz W-4, tak?) do sposobu, w jaki twierdzisz, że osoby pozostające na utrzymaniu muszą zostać dostosowane. Co więcej, będziesz mieć do rozliczenia takie rzeczy jak alimenty, alimenty i podział majątku.
Krótko mówiąc, kiedy jesteś składanie podatków po rozwodzie należy wziąć pod uwagę wiele czynników i zadać wiele pytań (Czy składasz wniosek jako osoba samotna czy głowa rodziny? Czy możesz skorzystać z ulgi podatkowej na dziecko?) Aby pomóc Ci śledzić ten sezon podatkowy i przygotować się na wszystkie zmiany w Twojej sytuacji, oto kilka głównych punktów, o których warto wiedzieć.
1. Dostosowywanie statusu zgłoszenia
W przypadku rozwodu pierwszą i prawdopodobnie najbardziej oczywistą zmianą jest status zgłoszenia. IRS przewiduje cztery różne statusy zgłoszenia: Żonaty składający wniosek wspólnie, Żonaty składający wniosek osobno, Głowa gospodarstwa domowego i Osoba samotna. Podatnicy będący w związkach małżeńskich mogą wybrać dowolną z nich, z wyjątkiem osoby samotnej.
Po sfinalizowaniu rozwodu, Twoje opcje są ograniczone do zgłoszenia głowy rodziny i zgłoszenia pojedynczego. Jeśli jesteś w separacji prawnej, ale nie jesteś jeszcze rozwiedziony, możesz wybrać Osobne składanie dokumentów w związku małżeńskim. Paweł Miller, Partner Zarządzający i CPA w Miller & Co, LLP w Nowym Jorku, kładzie nacisk na zrozumienie swoich wyborów, jako że „zmiana może wpłynąć na standardowe odliczenie danej osoby, stawki podatkowe i uprawnienia do niektórych kredytów i potrącenia”.
- Pojedynczy
Niezamężni podatnicy mogą złożyć wniosek jako osoba samotna, niezależnie od tego, czy mają osoby na utrzymaniu. Ogólnie rzecz biorąc, niesprawujący opieki rodzic dziecka rozwiedzionego będzie składał wniosek jako osoba samotna, chyba że w ich domu mieszkają dzieci z innego małżeństwa w niepełnym wymiarze godzin.
Status pojedynczego zgłoszenia zapewnia najniższe standardowe odliczenie i najwęższe przedziały podatkowe ze wszystkich dostępne statusy zgłoszeń skutkujące wyższym dochodem podlegającym opodatkowaniu i mniejszymi możliwościami uzyskania kredytów i potrącenia. Jeśli jesteś rozwiedziony i nie utrzymywałeś dzieci przez większą część roku, musisz złożyć wniosek jako osoba samotna.
- Głowa rodziny
Status zgłoszenia Head of Household jest zarezerwowany dla samotnych podatników, którzy mają co najmniej jedną osobę na utrzymaniu i pokrywają co najmniej połowę kosztów utrzymania domu osoby na utrzymaniu. Zazwyczaj jest to rodzic sprawujący większościową opiekę nad dziećmi w małżeństwie. Aby zakwalifikować się do zgłoszenia głowy gospodarstwa domowego, musisz być prawnie stanu wolnego lub, w przypadku par w separacji, mieszkać osobno przez co najmniej sześć miesięcy.
„Ten status zwykle skutkuje niższym całkowitym rachunkiem podatkowym niż złożenie wniosku jako pojedynczy podatnik, ponieważ zapewnia większe standardowe odliczenie i niższe stawki podatkowe”, mówi Miller.
- Małżeństwo rozliczające się oddzielnie
Aby skorzystać ze statusu Żonaty, który składa osobne dokumenty, musisz nadal pozostawać w legalnym związku małżeńskim i nie uzyskać orzeczenia o rozwodzie lub nakazu odrębnych świadczeń alimentacyjnych do 31 grudnia. Pary pozostające w separacji oraz pary, które mieszkały osobno przez co najmniej pół roku, ale nie otrzymały prawnego nakazu separacji, mogą skorzystać ze statusu Małżeństwo rozliczające się osobno.
Każdy z małżonków składa własne zeznanie podatkowe, zgłaszając tylko swoje dochody i żądając własnych kredytów i odliczeń. Ponoszą wyłączną odpowiedzialność za swoje zobowiązania podatkowe i są jedynymi właścicielami wszelkich zwrotów.
Przedziały podatkowe dla osób, które zdecydują się na osobne składanie wniosków w związku małżeńskim, są węższe niż te dla głowy gospodarstwa domowego, co skutkuje wyższym dochodem podlegającym opodatkowaniu. Ponadto, jeśli korzystasz ze statusu Żonaty Zgłoszenie oddzielnie, tracisz całkowitą wartość kredytów i potrąceń, takich jak odliczenia odsetek od kredytu studenckiego i Kredyt na opiekę nad dziećmi i osobami zależnymii może ubiegać się tylko o połowę standardowego odliczenia, Child Tax Credit i odpisy na oszczędności emerytalne składki na konto.
Istnieje tylko kilka sytuacji, w których korzystne byłoby skorzystanie ze statusu Zgłaszanie małżeństwa oddzielnie, dlatego przed wybraniem tego statusu należy skonsultować się z doradcą podatkowym. IRS zapewnia przydatne narzędzie, które może ci pomóc określić prawidłowy status zgłoszenia dla twojej sytuacji.
2. Żądanie osób na utrzymaniu
Ustalenie, który współmałżonek twierdzi, że dzieci pozostające na jego utrzymaniu jest kolejnym ważnym krokiem w wyjaśnieniu Twojej sytuacji podatkowej po rozwodzie.
IRS nie uznaje wspólnych porozumień i podstaw opieki stojący rodzic opiekuńczy na rodzica, który miał dziecko przez większą część roku. Jeśli dziecko spało w domu ojca przez 183 noce w roku, a w domu matki przez 182 noce w roku, ojciec jest dla celów podatkowych uważany za rodzica sprawującego opiekę.
Jeśli jest kilkoro dzieci, każdy rodzic może ubiegać się o tytuł Głowy gospodarstwa domowego, jeśli może przedstawić dokumentację, że każde dziecko spędził większość roku z jednym z rodziców lub z drugim i ten rodzic zapewniał większość środków finansowych wsparcie.
Tylko rodzic sprawujący opiekę jest uprawniony do ubiegania się o kredyty i potrącenia zależne od osób pozostających na utrzymaniu. Prowadzenie dokumentacji dotyczącej odwiedzin ma kluczowe znaczenie, ponieważ IRS jest bardzo wybredny, jeśli chodzi o to, kto twierdzi, kto jest na utrzymaniu. Oto kilka punktów, o których należy pamiętać.
- Dziecko nie może być uznane za pozostające na utrzymaniu dwóch różnych osób, chyba że osoby te są w związku małżeńskim i składają wspólne zeznanie podatkowe. Tak więc, jeśli zarówno ty, jak i twój były małżonek, twierdzicie, że to samo dziecko jest na utrzymaniu, zwrot, który został otrzymany jako drugi, zostanie zwrócony.
- Jeśli płacisz koszty leczenia Twojego dziecka, wydatki te mogą podlegać odliczeniu, nawet jeśli nie jesteś uważany za rodzica sprawującego opiekę.
- Jeśli ty i twój współmałżonek nie możecie dojść do porozumienia co do tego, kto jest rodzicem sprawującym opiekę, IRS ma zasadę rozstrzygającą, która pozwala rodzica o najwyższym skorygowanym dochodzie brutto, aby ubiegać się o dziecko i kwalifikować się do kredytów dla osób pozostających na utrzymaniu oraz potrącenia.
3. Dokonywanie odliczeń
Ubieganie się o osobę pozostającą na utrzymaniu otwiera kilka cennych kredytów i odliczeń dostępnych dla rodzica sprawującego opiekę.
- Zasiłek na dziecko
CTC to kredyt w wysokości do 2000 USD na kwalifikujące się dziecko. „Aby się zakwalifikować, dziecko musi być obywatelem USA, obywatelem lub obcokrajowcem będącym rezydentem i musi być na twoim utrzymaniu” – powiedział Miller. „Kredyt zaczyna się wycofywać dla podatników o wyższych dochodach”.
- Kredyt na zarobiony dochód (EIC)
EIC to ulga podatkowa dla podatników o niskich i średnich dochodach, którzy posiadają dzieci. „Ogólnie rzecz biorąc, rodzic, z którym dziecko mieszkało przez większą część roku, ma prawo ubiegać się o EIC” – powiedział Miller. „Jednakże, jeśli dziecko mieszkało z każdym rodzicem przez taką samą liczbę dni w roku, zastosowanie mają zasady rozstrzygające. Zgodnie z tymi zasadami rodzic o wyższym skorygowanym dochodzie brutto (AGI) jest uprawniony do ubiegania się o kredyt”.
- Ulga podatkowa na dzieci i osoby pozostające na utrzymaniu
CDCC zapewnia podatnikowi kredyt na procent wydatków na opiekę nad dzieckiem poniesionych podczas pracy lub poszukiwania pracy. „Ogólnie rzecz biorąc, rodzic, który twierdzi, że dziecko jest na utrzymaniu, jest uprawniony do ubiegania się o kredyt” – powiedział Miller. „Jednakże, jeśli dziecko spędza tyle samo czasu z każdym rodzicem, rodzic z wyższym AGI [zasada remisu] jest uprawniony do ubiegania się o kredyt”.
4. Ustalanie płatności wsparcia finansowego
IRS inaczej traktuje alimenty i alimenty, jeśli chodzi o podatki, dlatego ważne jest, aby prowadzić szczegółowe zapisy kwot zapłaconych i otrzymanych w każdej kategorii.
- Pomoc dzieciom
Płatności alimentów na dzieci dokonane przez rodzica sprawującego opiekę na rzecz rodzica sprawującego opiekę nie podlegają odliczeniu od podatku, a płatności otrzymane przez rodzica sprawującego opiekę od rodzica sprawującego opiekę nie są opodatkowane. Otrzymane alimenty na dzieci nie powinny być dodawane do rocznego dochodu przy ustalaniu skorygowanego dochodu brutto.
Świadczenia alimentacyjne na dzieci są neutralne pod względem podatkowym i są uważane dla płatnika za koszt utrzymania. Rodzic nieposiadający opieki może odliczyć niektóre wydatki medyczne na utrzymaniu, ale są to potrącenia wyszczególnione i są uważane za odrębne od alimentów.
- Alimenty
Dawniej alimenty były odliczane od podatku przez płatnika i nie musiały być zgłaszane przez odbiorcę. Od roku podatkowego 2019 już tak nie jest.
W przypadku rozwodów sfinalizowanych w trakcie lub po roku podatkowym 2019, alimenty nie podlegają odliczeniu od podatku przez płatnika, a odbiorca nie jest zobowiązany do płacenia podatków od otrzymanych alimentów lub świadczeń na rzecz współmałżonka.
Inaczej jest w przypadku rozwodów sfinalizowanych przed 2019 r. — płatności podlegają odliczeniu od podatku przez płatnika, a odbiorca musi zgłosić płatności jako dochód podlegający opodatkowaniu.
Jeśli musisz zgłosić alimenty (twój rozwód został sfinalizowany przed 2019 r.), zrób to w odpowiednim polu w oprogramowaniu do przygotowywania podatków. Jeśli nie ma pola na alimenty, wpisz je jako inne dochody.
5. Podział majątku i aktywów
Majątek małżeński jest na ogół dzielony lub przekazywany między małżonkami przed sfinalizowaniem rozwodu i jest to określone w umowie rozwodowej. Domy i inne aktywa mogą zmienić nazwy lub zostać sprzedane, a dochody podzielone lub zatrzymane przez jednego z małżonków. Zgłoszenie tych wpływów jest konieczne w niektórych przypadkach, ale nie we wszystkich.
„Przeniesienie własności między małżonkami w ramach ugody rozwodowej generalnie nie podlega opodatkowaniu” – powiedział Miller. „Jednakże, jeśli przeniesienie obejmuje wartościową własność, taką jak akcje lub nieruchomości, małżonek przyjmujący może być zobowiązany do zapłaty podatku od zysków kapitałowych, jeśli sprzeda nieruchomość”.
Jeśli w ramach oficjalnej umowy rozwodowej ty i twój małżonek zdecydujecie się sprzedać swoje główne miejsce zamieszkania, być może będziecie musieli zapłacić podatek od zysków kapitałowych od dochodów ze sprzedaży. Obecne prawo podatkowe pozwala tobie i twojemu byłemu wykluczyć do 250 000 $ zysku, zanim wpływy zostaną opodatkowane.
Podział oszczędności emerytalnych wchodzi również w grę, gdy składasz podatki po rozwodzie. Po prostu wypłata 401 (k) lub IRA w celu podziału funduszy ze współmałżonkiem to zły pomysł. IRS postrzega to jako wypłatę, a fundusze te podlegają podatkowi od zysków kapitałowych.
IRS zapewnia obejście zwane Qualified Domestic Relations Order, które umożliwia odbiór dostęp współmałżonka do funduszy emerytalnych bez obciążania płacącego współmałżonka rachunkiem podatkowym z tytułu przelewu.
Podczas składania zeznań podatkowych wpływy podlegające opodatkowaniu z podziału majątku należy zgłaszać jako „pozostałe dochody”, jeśli w oprogramowaniu do przygotowywania podatków nie podano określonego pola.
***
Więc masz to. Rozwód oznacza istotną zmianę w wielu ważnych obszarach, w tym w podatkach. Nauczenie się, w jaki sposób zakończenie małżeństwa wpływa na twoją sytuację podatkową, jest kluczem do uniknięcia nieprzyjemnej niespodzianki, gdy nadejdzie czas podatkowy.
Ważne jest również, aby przez cały rok prowadzić szczegółową i dokładną dokumentację wszystkich wizyt, płatności kosztów leczenia osób pozostających na utrzymaniu oraz podziału majątku, ponieważ pomoże to upewnić się, że nie zostawisz żadnych pieniędzy na stole lub w rękach IRS i że nie zostaniesz zaskoczony ogromnym zobowiązaniem podatkowym, gdy plik. Powodzenia.